ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 12.09.2018 г. № 34 «Об утверждении методики прогнозирования поступлений доходов в бюджет сельского поселения Давыдовка муниципального района Приволжский Самарской области»
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
АДМИНИСТРАЦИЯ
СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ
ДАВЫДОВКА
Муниципального района
Приволжский
Самарской области
445564 с. Давыдовка, ул. Молодежная 13
тел. 8 (84647) 9-71-95
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 12.09.2018 г. № 34
«Об утверждении методики прогнозирования
поступлений доходов в бюджет сельского
поселения Давыдовка муниципального района
Приволжский Самарской области»
На основании части 9 статьи 34 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», в соответствии со статьей 160.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Уставом сельского поселения Давыдовка муниципального района Приволжский Самарской области, в целях применения единой методологической основы при прогнозировании доходов бюджета сельского поселения Давыдовка муниципального района Приволжский Самарской области и повышения объективности и качества бюджетного планирования на очередной финансовый год и плановый период
ПОСТАНОВЛЯЮ:
1. Утвердить прилагаемую методику прогнозирования налоговых и неналоговых доходов бюджета сельского поселения Давыдовка муниципального района Приволжский Самарской области очередной финансовый год и плановый период.
2. Опубликовать настоящее постановление в информационном бюллетени «Вестник сельского поселения Давыдовка» и разместить на официальном сайте администрации сельского поселения Давыдовка.
3. Настоящее постановления вступает в силу после его официального опубликования.
4. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.
Глава администрации
сельского поселения Давыдовка В.И.Зиновьев
УТВЕРЖДЕНА
постановлением администрации
сельского поселения Давыдовка
муниципального района Приволжский
Самарской области
от 12.09.2018 г. № 34
МЕТОДИКА
прогнозирования поступлений доходов в бюджет сельского поселения Давыдовка муниципального района Приволжский Самарской области
1. Общие положения
Настоящая методика разработана в целях обеспечения прогнозирования доходов по основным видам налоговых и неналоговых доходов.
Прогнозирование налоговых и неналоговых доходов бюджета сельского поселения Давыдовка (далее - прогнозирование доходов) осуществляется исходя из действующего на момент составления бюджета налогового и бюджетного законодательства.
Основой прогнозирования доходов являются:
а) показатели прогнозов социально-экономического развития муниципального района Приволжский и сельского поселения Давыдовка на очередной год и на плановый период;
б) ожидаемый объем поступления налогов в текущем финансовом году;
в) индексы-дефляторы изменения макроэкономических показателей, по прогнозу социально-экономического развития муниципального района Приволжский и сельского поселения Давыдовка на очередной финансовый год и на плановый период;
г) данные о поступлении налогов за год, предшествующий текущему финансовому году и за отчетный период текущего финансового года;
д) данные о недоимке по налогам на последнюю отчетную дату;
е) данные о предоставлении налоговых льгот за год, предшествующий текущему финансовому году;
ж) данные налоговой отчетности о налогооблагаемой базе на последнюю отчетную дату;
з) сведения, необходимые для составления проекта бюджета, предоставленные главными администраторами доходов бюджета сельского поселения.
Прогнозирование доходов бюджета сельского поселения Давыдовка осуществляется в порядке, установленном настоящим постановлением, отдельно по каждому виду доходов.
2. Прогнозирование по видам доходов
2.1. Налоговые доходы
2.1.1. Налог на доходы физических лиц
Прогноз поступлений налога на доходы физических лиц рассчитывается в соответствии с главой 23 части второй Налогового кодекса Российской Федерации. Для расчета прогноза используется показатель расчетного фонда заработной платы за отчетный год, а также показатели, характеризующие динамику макроэкономических показателей (темпы роста фонда заработной платы и согласно прогнозу социально-экономического развития сельского поселения), отчет Межрайонной инспекции ФНС России № 16 по Самарской области по форме.
Поступление налога на очередной финансовый год рассчитывается двумя способами, итоговый вариант определяется методом экспертной оценки.
Расчет суммы планируемых поступлений налога на доходы физических лиц производится по формулам:
Первый вариант расчета:
НДФЛ рг = ((ФОТ рг - В) x Ст + НДФЛснт) x Н
где:
НДФЛ рг – налог на доходы физических лиц в расчетном году;
ФОТ рг – фонд оплаты труда в расчетном году;
В – налоговые вычеты;
Ст – ставка налога (13%);
НДФЛснт – сумма налога, взимаемого по специальным налоговым ставкам (9%, 30%, 35%);
Н – норматив отчисления от налога в бюджет сельского поселения Давыдовка
Второй вариант расчета:
НДФЛ рг = (НДФЛ тг +/- Д) x Кф x Н,
где:
НДФЛ рг – налог на доходы физических лиц в расчетном году;
НДФЛ тг – ожидаемое поступление налога на доходы физических лиц в текущем году;
Д – дополнительные или выпадающие доходы;
Кф - коэффициент роста (снижения) показателей фонда оплаты труда, предусмотренный прогнозом социально-экономического развития муниципального района Приволжский;
Н - норматив отчисления от налога в бюджет сельского поселения Давыдовка.
2.1.2. Налог на имущество физических лиц:
Налог на имущество физических лиц взимается в соответствии с Законом Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (с учетом изменений) на основании данных об инвентаризационной стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения (жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения), ставок налога на строения, помещения и сооружения, установленных нормативным правовым актом представительного органа сельского поселения Давыдовка в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и иных критериев, в пределах ставок, установленных Законом Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», коэффициента восстановительной стоимости имущества и темпа его роста.
Расчет прогноза поступлений по налогу на имущество физических лиц на очередной финансовый год осуществляется по следующей формуле:
НИФ = НИФ1 x КР x КС + Д,
где
НИФ - прогноз поступлений налога на имущество физических лиц на очередной финансовый год;
НИФ1 - сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соответствии с отчетом по форме N 5-МН, раздел 3 "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество физических лиц";
КР - коэффициент, учитывающий прирост налоговой базы в связи с увеличением объектов налогообложения, находящихся в собственности физических лиц;
КС - коэффициент собираемости налога;
Д - дополнительные (выпадающие) доходы бюджета поселения в связи с изменением налогового и (или) бюджетного законодательства, отменой и (или) предоставлением налоговых льгот.
2.1.3. Земельный налог:
Поступления земельного налога прогнозируются на основании положений главы 31 части второй Налогового кодекса Российской Федерации. При этом учитываются данные отчетности о налоговой базе и структуре начислений по данному налогу, льготы, установленные местными органами власти, фактическое поступление налога за отчетный год и ожидаемая оценка поступлений в текущем финансовом году.
Расчет прогноза поступлений по земельному налогу на очередной финансовый год осуществляется по следующей формуле:
ЗН = (SUM КСi x НСi) + (ЗН1 x КР x КС ) + Д,
где
ЗН - прогноз поступлений земельного налога на очередной финансовый год;
КСi - кадастровая стоимость земельных участков отдельных категорий налогоплательщиков;
НСi - ставки налога, установленные в соответствии со статьей 394 главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации (в процентах);
ЗН1 - сумма поступления земельного налога по прочим налогоплательщикам, рассчитанная исходя из динамики поступления;
КР - коэффициент, учитывающий прирост налоговой базы в связи с увеличением объектов налогообложения, находящихся у налогоплательщиков в собственности, на праве постоянного (бессрочного) пользования или на праве пожизненного наследуемого владения;
КС - коэффициент собираемости налога;
Д - дополнительные (выпадающие) доходы бюджета поселения в связи с изменением налогового и (или) бюджетного законодательства, реализацией земельных участков, отменой и (или) предоставлением налоговых льгот.
2.1.4. Доходы от уплаты акцизов: (на дизельное топливо, на моторные масла, на автомобильный бензин, на прямогонный бензин).
Для расчета прогноза доходов от уплаты акцизов используются:
- данные министерства управления финансами Самарской области «О суммах прогнозных отчислений от акцизов на нефтепродукты в местные бюджеты»;
- данные управления Федерального казначейства по Самарской области «О направлении прогноза поступлений доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты».
2.1.5. Единый сельскохозяйственный налог.
Прогнозирование единого сельскохозяйственного налога, осуществляется в соответствии с главой 26.1 «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)» Налогового кодекса Российской Федерации, исходя из фактических поступлений налога в отчетном году и по состоянию на последнюю отчетную дату текущего финансового года, динамики макроэкономических показателей (рост потребительских цен на товары, работы, услуги и прибыли прибыльных предприятий) и налоговой базы.
Для расчета прогноза поступления единого сельскохозяйственного налога используются:
- отчет Межрайонной ИФНС России № 16 по Самарской области формы N 5-ЕСХН за последний отчетный год;
- информация о сумме недоимки по единому сельскохозяйственному налогу;
- Бюджетный кодекс Российской Федерации в части установления в бюджеты сельских поселений норматива отчислений от единого сельскохозяйственного налога.
Сумма единого сельскохозяйственного налога, прогнозируемая к поступлению в бюджет сельского поселения Давыдовка на очередной финансовый год, рассчитывается по следующей формуле:
ЕСХН офг = (ЕСХН – Дрг)*Кпсх
где:
ЕСХНофг - сумма единого сельскохозяйственного налога, прогнозируемая к поступлению в бюджет сельского поселения на очередной финансовый год;
ЕСХН - сумма единого сельскохозяйственного налога, фактически поступившая или ожидаемая к поступлению в бюджет сельского поселения в году, предшествующем расчетному;
Дрг - сумма дополнительных (разовых) или выпадающих доходов бюджета сельского поселения по единому сельскохозяйственному налогу в расчетном году за счет изменения налогового и бюджетного законодательства, планируемого погашения недоимки и иных факторов, оказывающих влияние на изменение суммы налога;
Кпсх – показатель прогноза социально-экономического развития Самарской области продукция сельского хозяйства на прогнозируемый период.
Сумма единого сельскохозяйственного налога, ожидаемая к поступлению в году, предшествующем расчетному, определяется исходя из фактического поступления налога по состоянию на последнюю отчетную дату с учетом динамики поступления налога, сложившейся за последние три отчетных года, предшествующих расчетному году.
2.2. Неналоговые доходы
Прогноз неналоговых доходов бюджета сельского поселения Давыдовка на очередной финансовый год и на плановый период рассчитывается главным администратором доходов бюджета сельского поселения с учетом динамики поступлений соответствующих доходов.
2.2.1. Арендная плата за земельные участки.
Планирование данных поступлений на очередной финансовый год производится соответствующим главным администратором доходов бюджета.
Основой расчета потенциала арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельского поселения Давыдовка, и находящиеся в муниципальной собственности (далее - земельные участки), являются:
- статья 62 Бюджетного кодекса Российской Федерации;
- нормативные правовые акты субъекта Самарской области, устанавливающие порядок определения размера арендной платы за земельные участки и нормативные правовые акты органов местного самоуправления, устанавливающие значение коэффициентов к арендной плате за земельные участки в отношении земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельского поселения Давыдовка;
- нормативные правовые акты муниципального района и сельского поселения Давыдовка, устанавливающие порядок определения размера арендной платы за земельные участки в отношении земельных участков, находящихся в муниципальной собственности.
При расчете арендной платы за земельные участки учитывается ожидаемый объем поступлений арендной платы за земельные участки в текущем финансовом году (исходя из начислений текущего финансового года по действующим на расчетную дату договорам аренды и расчетам, выставленным за фактическое использование земельных участков), прогноз погашения задолженности прошлых лет до конца текущего финансового года, прогноз изменения поступлений арендной платы, обусловленные увеличением (сокращением) площадей земельных участков, сдаваемых в аренду и темп роста индекса потребительских цен на очередной финансовый год.
Прогноз общей суммы поступлений арендной платы за земельные участки рассчитывается по формуле:
АПЗ рг = ((АПЗ тг – З – Д) х Ин + З + Д) х Н,
где:
АПЗ рг – сумма арендной платы за земельные участки, планируемая к поступлению в бюджет сельского поселения Давыдовка в расчетном году;
АПЗ тг – сумма арендной платы за земельные участки, ожидаемая к поступлению в бюджет сельского поселения Давыдовка в текущем финансовом году;
З – объем задолженности прошлых лет арендной платы за земельные участки, поступившей или планируемой к погашению;
Д – дополнительные или выпадающие доходы бюджета по арендной плате за земельные участки, связанные с изменениями условий договора аренды, а также влиянием иных факторов;
Н – норматив отчисления в бюджет сельского поселения.
2.2.2. Доходы от сдачи в аренду имущества.
Основой расчета доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов власти сельского поселения и созданных ими учреждений (далее – арендная плата за имущество), являются:
- статья 62 Бюджетного кодекса Российской Федерации;
- порядок расчета арендной платы за пользование имуществом, находящимся в собственности сельского поселения Давыдовка.
Планирование данных поступлений на очередной финансовый год производится главным администратором доходов бюджета.
При расчете арендной платы за имущество учитывается ожидаемый объем поступлений в текущем финансовом году (исходя из начислений текущего финансового года по действующим на расчетную дату договорам аренды и расчетам, выставленным за фактическое использование имущества), прогноз погашения задолженности прошлых лет до конца текущего финансового года, прогноз изменения поступлений арендной платы, обусловленные увеличением (сокращением) имущества, сдаваемого в аренду и темп роста индекса потребительских цен на очередной финансовый год.
Прогноз поступлений арендной платы за имущество в бюджет рассчитывается по формуле:
АПИ рг = ((АПИ тг – З – Д) х Ин + З + Д) х Н,
где:
АПИ рг – сумма арендной платы за имущество, планируемая к поступлению в бюджет сельского поселения Давыдовка в расчетном году;
АПИ тг – сумма арендной платы за имущество, ожидаемая к поступлению в бюджет сельского поселения Давыдовка в текущем финансовом году;
З – объем задолженности прошлых лет арендной платы за имущество, поступившей или планируемой к погашению;
Д – дополнительные или выпадающие доходы бюджета по арендной плате за имущество, связанные с изменениями условий договора аренды, а также влиянием иных факторов;
Н - норматив отчисления в бюджет сельского поселения.